愛媛県松山市の税理士。村上会計事務所(税理士村上孝範事務所運営)は経営革新等支援機関に認定されております。村上会計事務所はTKC全国会会員です。「独立開業・創業」、「資金調達」、「会社経営」 などでお悩みがありましたら、お任せ下さい。

経理処理の手順

業務の流れ

• 受領
  領収書や請求書を受領し、確認する。

  • 領収書・請求書の確認事項
    　領収書や請求書を受け取ったら、「取引先名(自社名)」「発行者(発行者名、所在地、電話番号)」「取引年月日※」「取引金額(消費税込)」が書かれているかを確認します。自社で発行する場合も記載漏れがないように注意しましょう。
    　また、領収書にはお金を支払った人が「支払った目的」(摘要)を記入し、経理処理する人は摘要が記入されていることを確認します。
    ※請求書等に記載すべき取引年月日とは、請求日だけでなく、「商品の引渡し日又は役務の提供日」も必要です。

    自社で領収証・請求書を発行する際の注意点
    　領収書の金額や相手先を誤って記入した時は、訂正せずに新たに書き直すようにします。
    書き損じた領収証は破棄したりせず、領収証の控えと一緒に保存します。請求書を書き損じた場合も、領収証と同様の処理をします。

• 付番
  領収書や請求書に証憑番号を付番・記入する

  • 証憑書番号のルールの決定
    　領収書や請求書(証憑書類といいます)には、ルールに基づいた一連の証憑書番号を付番しなければなりません。
    　自社の分類方法・付番を決定し、下記の確認表に記入しましょう。
    
    

    証憑書類の分類・付番方法確認表

    証憑書類の分類	証憑書類の 付番方法	証憑番号の例	管理方法
    1.現金取引関係			事業年度ごとにファイリング 証憑書綴に貼って管理
    2.各種預金通帳等			通帳ごと保管
    3.請求書(売上)			事業年度ごとにファイリング
    4.請求書 (仕入・外注)			事業年度ごとにファイリング
    5.給与関係書類			事業年度ごとにファイリング
    6.
    7.
    8.

    ※当事務所からご提案させていだきます。

    証憑書番号を証憑書に記入する。
    　「証第　　　号」浸透印を活用し、各証憑書類に証憑書番号を記入します。

• 入力
  領収書や請求書の取引内容を会計ソフトに入力する。

  • 　FX2やe21マイスター(しっかり会計)に入力します。

• 貼付
  領収書や請求書をファイルに貼付する(綴じる)。

  • ファイルの分類
    　ファイリングについては、自社に合った管理方法を見つけましょう。
    
    　当事務所では、最適の管理方法を見つけるお手伝いをいたします。

    証憑書綴への貼付方法
    　領収書は下から順に、証憑書番号が隠れないように少しずつずらして、右側を揃えて貼っていきます。

• 保存(決算後)
  決算後はファイルごと「帳簿書類保存箱」等に入れ、収納棚等に保存する。

  • 事業年度終了後のファイルの保存
    　会計資料については、法律で保存しなければならない期間が定められています。
    事業年度終了後は、ファイルに保存番号と冊数を記入し、ひとまとめにして収納棚等に保存することをお勧めします。